الاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير للشركات

يتضمن قانون PATH لعام 2015 بعض الحوافز المتزايدة في شكل اعتمادات ضريبية للشركات الصغيرة التي تستخدم الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (البحث والتطوير).

ما يتأهل للبحث والتطوير؟

تقوم العديد من أنواع الأنشطة التجارية بالبحث ، وقد لا تدرك حتى أن أنشطة نشاطك التجاري قد تكون متاحة كاعتمادات ضريبية. قد يكون نشاطك التجاري قادرًا على التأهل للحصول على رصيد ضريبي لأنشطة مثل:

تقول مصلحة الضرائب إن الأبحاث المؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي يجب أن تكون

القيام به لاكتشاف المعلومات ذات الطبيعة التكنولوجية ، ويجب أن يكون تطبيقه للاستخدام في تطوير عنصر أعمال جديد أو محسّن لدافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون جميع أنشطة البحث جزءًا أساسيًا من عملية التجريب المتعلقة بوظيفة جديدة ، أو أداء ، أو موثوقية ، أو جودة ....

ما هي الاعتمادات الضريبية المتاحة؟ كيف تعمل هذه الاعتمادات الضريبية؟

عادة ، يتم أخذ الائتمان الضريبي مباشرة ضد دخل الأعمال ، كما هو موضح في الإقرار الضريبي للأعمال.

في هذه الحالة ، كما لوحظ أعلاه ، قام قانون PATH بتوسيع الائتمان الضريبي للشركات الصغيرة ، بداية فعالة في عام 2016 ، وجعل الائتمان دائمًا. هذا يزيل تخمين الأعمال التي تحاول وضع الخطط.

وبشكل أكثر تحديدًا ، قد تتمكن الشركات الحديثة (الأقل من 5 سنوات) والشركات الصغيرة التي يقل دخلها الإجمالي عن السنة الضريبية والتي تقل عن 5 ملايين دولار من التأهل للحصول على ائتمان يصل إلى 250،000 دولار أمريكي سنويًا.

في ما يلي كيفية عمل هذه الاعتمادات الضريبية: ينفق النشاط التجاري الأموال ، ثم يقدم طلبًا للحصول على ائتمان ضريبي. يتم تطبيق الائتمان مباشرة ضد دخل الأعمال ، وهو أفضل من أخذ خصم للنفقات.

هناك ثلاثة أنواع من المسؤولية الضريبية التي يمكن اتخاذها على الائتمان الضريبي. يسمح تشريع عام 2015 للشركات الصغيرة بالحصول على ائتمان ضريبي مقابل:

تتيح هذه الخيارات للشركات مزيدًا من المرونة في المكان الذي تطبق فيه الضريبة. على سبيل المثال ، قد لا يكون لدى الشركات الصغيرة الجديدة ، ما يكفي من مسؤولية ضريبة الدخل التي يمكن من خلالها تطبيق الضريبة ، وبالتالي يمكن أن يختار النشاط التجاري أحد الخيارات الأخرى.

إن أخذ الرصيد من حصة صاحب العمل في ضرائب الضمان الاجتماعي يعني أنك قد تكون قادرًا على الحصول على الرصيد حتى لو لم تحقق شركتك أرباحًا.

لاحظ أنه يمكن أخذ الرصيد الضريبي للبحث والتطوير مقابل ضريبة الحد الأدنى البديلة. تُطبَّق هذه الضريبة البديلة على الإقرار الضريبي الشخصي للمالك ، لذا لن تكون متاحة إلا للضرائب الممررة . هذه هي ضرائب العمل التي تمر عبر الإقرار الضريبي الشخصي لصاحب العمل ، وتشمل المؤسسات الفردية والشركة ذات المسؤولية المحدودة والشراكات.

كيفية التقدم بطلب للحصول على هذا R & D ضريبة الائتمان

يمكنك التقدم بطلب للحصول على الائتمان لمدة سنة ضريبية محددة عن طريق تقديم نموذج مصلحة الضرائب 7465 - الائتمان لزيادة الأنشطة البحثية . يقدم لك النموذج خيارين للحصول على الرصيد:

يتضمن كل خيار قائمة بالتكاليف المضمنة (مثل الأجور وتكاليف الكمبيوتر وتكلفة الإمدادات) والحسابات. من الأفضل قراءة التفاصيل في التعليمات الخاصة بالنموذج 6765 قبل أن تبدأ. تقترح مصلحة الضرائب العمل من خلال كلا الطريقتين لمعرفة النتائج التي تحقق ائتمانًا أكبر.

خصم أو استهلاك هذه الاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير

قد ترغب أيضا في النظر في اقتطاع أو استهلاك (نشر) تكلفة هذه الأنشطة البحثية. لدى مصلحة الضرائب مصلحة توجيهية لخصم أو تخفيض اعتمادات ضريبة البحث.

في الخلاصة: تحقق مع المهنية الضريبية الخاصة بك

كالعادة مع هذه الأنواع من المزايا الضريبية ، فإن المؤهلات والعملية معقدة.

الغرض من هذه المقالة هو عدم إعطائك نصيحة ضريبية ، بل لتزويدك بمعلومات عامة لاستخدامها في محادثتك مع محترفي الضرائب.