أولاً ، دعنا نوضح معنى الإعفاء الضريبي. قد يتم إعفاء منظمة غير ربحية معفاة تمامًا من معظم ضرائب الدخل الفيدرالية وبعض ضرائب الولاية ، مثل ضرائب المبيعات والممتلكات. أيضا ، قد يكون المانحون قادرين على اتخاذ خصم ضريبي على تبرعاتهم للمنظمة.
تتمتع بعض المنظمات غير الربحية بالإعفاء الأول وليس الثاني.
ذلك لأن هناك 29 نوعًا من المنظمات غير الربحية ضمن قانون الضرائب. على سبيل المثال ، ربما تكون غرفة التجارة المحلية لديك هي 501 (c) (6). قد يكون النادي الترفيهي الخاص بك 501 (c) (7). ومن المرجح أن الرعاية النهارية لطفلك هي 501 (ك).
المؤسسات الخيرية غير الربحية التي نعرفها بشكل جيد هي 501 (c) (3) منظمات بموجب قانون الضرائب الأمريكي. يحصلون على إعفاء من ضريبة الدخل ، وقد يأخذ المانحون خصمًا ضريبيًا مقابل تبرعاتهم.
ومع ذلك ، يمكن أن تكون الحالة الضريبية غامضة ، نظرًا لأن بعض الأنشطة التي يمكن فرض ضريبة على مؤسسة خيرية غير ربحية ، عادة ما تكون نشاطًا تجاريًا غير ذي صلة . يمكن أن يحدث ذلك عندما تدير مؤسسة غير ربحية مشروعًا تجاريًا لاستكمال دخلها وعندما لا يكون هذا النشاط مرتبطًا بالمهمة الأساسية للمؤسسة غير الربحية.
وبالمثل ، يمكن للأفراد فقط الحصول على خصم ضريبي عندما يتبرعون لجمعية خيرية إذا قاموا بتفصيل خصوماتهم على إقراراتهم الضريبية.
يجب أن تنطبق المنظمات الخيرية غير الربحية على مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على الحالة 501 (c) (3).
لا يتم منحها تلقائيا. وبعض الأنشطة والمجموعات الخيرية لا تنطبق لأنها صغيرة أو مؤقتة. تختار بعض المنظمات الخيرية أن تكون جمعيات غير ربحية غير مدمجة لا تنطبق في كثير من الأحيان على الإعفاء الضريبي. يتم التعامل مع الكنائس والمنظمات الدينية بشكل مختلف قليلاً عن الجمعيات الخيرية "العامة".
كل ذلك يشير إلى أنه لا شيء بسيط ، خاصة عندما يتعلق الأمر بقانون الضرائب الأمريكي.
يجب أن تجتمع المؤسسات الخيرية غير الربحية التي ترغب في أن تصبح 501 (c) (3) معفاة من الضرائب مع ثلاثة اختبارات:
الاختبار التنظيمي
يجب تنظيم المنظمات غير الربحية المعفاة من الضرائب لغرض قانوني في إحدى هذه الفئات:
- تربوي
- متدين
- خيري
- علمي
- أدبي
- اختبار للسلامة العامة
- تعزيز بعض المسابقات الرياضية للهواة الوطنية أو الدولية
- منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات
الاختبار السياسي
يجب على المنظمات التي تسعى إلى الحصول على وضع 501 (c) (3) أن تشير صراحة في أوراقها التنظيمية إلى أنها لن تشارك في أي حملة سياسية نيابة عن أي مرشح أو أن تقوم بإنفاقها لأغراض سياسية. هناك 501 (ج) مجموعات يمكن أن تشارك في هذه الأنشطة ، ولكن ليس 501 (ج) (3) المنظمات.
اختبار الأصول
يجب أن ينص ميثاق المنظمة غير الربحية على حظر توزيع الأصول أو الدخل للأفراد (باستثناء التعويض العادل عن خدماتهم). يجب على المنظمة أيضاً أن تعلن صراحةً أنها لن تستخدم من أجل المكسب أو المنفعة الشخصية لمؤسسيها أو موظفيها أو مؤيديها أو أقاربها أو شركائها.
الخط السفلي
باختصار ، هناك أنواع كثيرة من المنظمات غير الربحية.
ليست كلها منظمات خيرية غير ربحية. فقط 501 (ج) (3) المنظمات تتلقى كل من المعاملة الضريبية مواتية بالإضافة إلى خصومات ضريبية للجهات المانحة.
يجب على المنظمات الخيرية أن تتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على الحالة 501 (c) (3) ويجب أن تستوفي الاختبارات الثلاثة التي تحدد المنظمات الخيرية: الاختبار التنظيمي الذي يتعلق بالرسالة ؛ الاختبار السياسي الذي له علاقة بالحياد السياسي ؛ واختبار الأصول ، والذي يتطلب استخدام أصول المنظمة من أجل الصالح العام.