دليلك لفهم واستخدام معدل دوران الأصول الإجمالي

يستخدم المحاسبون والمحللون نسب تحويل مختلفة لتقييم صحة الشركة مقارنة بأدائها مع مرور الوقت ، وأدائها ضد منافسيها وضمن صناعتها. تتضمن نسب الدوران استخدام مبلغ بيان الدخل للسنة كاملة ، مثل صافي المبيعات ، وتقسيمها حسب متوسط ​​الرصيد لنوع مادة معين.

يستخدم إجمالي معدل دوران الأصول صافي المبيعات ومتوسط ​​إجمالي الأصول لقياس قدرة الشركة على استخدام أصولها بكفاءة لتوليد المبيعات.

ببساطة ، تعتبر الشركة ذات نسبة دوران الأصول الإجمالية الأعلى أفضل في جني الأموال من خلال الاستخدام الذكي والكفء لأصولها.

يدرس إجمالي نسبة دوران الأصول إجمالي الأصول ، بما في ذلك الحالي والثابت. تشمل الأصول المتداولة النقد والموجودات والحسابات المستحقة القبض ، بينما تشتمل الأصول الثابتة على الممتلكات والمعدات.

حساب معدل دوران الأصول الإجمالي

لحساب معدل دوران الأصول الإجمالي للشركة ، قم بجمع صافي مبيعات الشركة السنوية من بيان الدخل ، ومتوسط ​​إجمالي الأصول من ميزانيتها العمومية. إدراج هذه الأرقام في المعادلة على النحو التالي:

صافي المبيعات السنوية / إجمالي الأصول خلال 12 شهرًا = عدد مرات تدوير الأصول لفترة الاثني عشر شهرًا.

لتفسير هذه النتيجة ، لاحظ أنه كلما انخفضت نسبة دوران الأصول الإجمالية ، قل عدد مرات تسليم الأصول مقارنة بنفس النسب باستخدام بيانات تاريخية للشركة ، أو الصناعة ، أو نظراء الشركة ، ومن المحتمل أن يكون تباطؤ الشركة أكثر. مبيعات.

تشير نسبة النسبة الأعلى إلى أن النشاط التجاري شهد ارتفاعًا محتملًا في المبيعات وتحقيق المزيد من إيرادات المبيعات لكل دولار من الأصول.

تفسير النتائج

تصبح النسب مفيدة فقط عند مقارنتها بالمعدل نفسه من فترة زمنية أخرى لنفس الشركة ، أو شركة أخرى مماثلة في نفس قطاع الأعمال ، أو نسبة متوسطة لمجموعة من الشركات في نفس المجال.

عند مقارنة إجمالي معدل دوران الأصول من شركتين مختلفتين ، يجب الحرص على التأكد من أن الشركات متشابهة بالفعل من حيث هيكل التكلفة ، والسلع أو الخدمات المنتجة والمقدمة ، وحجم الإيرادات ، والموقع الجغرافي ، وعوامل أخرى. على سبيل المثال ، فإن مقارنة النسبة الخاصة بشركة تجارة التجزئة إلى شركة في صناعة السيارات لا تروي الكثير لأن تكاليف وأنواع ومبالغ الأصول التي تستخدمها كل شركة تختلف كثيرًا عن بعضها البعض.

بعض السيناريوهات

قد تشير نتيجة النسبة المنخفضة إلى أن الشركة تشهد أحداثًا داخلية أو خارجية تسببت في انخفاض المبيعات. يمكن للشركة أيضا أن تحتفظ بالمخزون القديم الذي لا يتحرك ، أو لا يبيع من خلال المخزون بسرعة كافية. قد يكون لدى الشركة رصيد كبير في الحسابات المستحقة القبض ، حيث لا يقوم سوى عدد قليل من العملاء بالدفع مقدمًا والعديد من الحسابات الائتمانية المتأخرة. الأصول الثابتة ، مثل الممتلكات أو المعدات ، يمكن أن تكون غير مستخدمة بدلاً من توليد المزيد من البضائع للبيع.

إذا كانت نسبة دوران الأصول الإجمالية للشركة لا تتوافق مع الشركات الأخرى في نفس القطاع ، فقد تنظر الإدارة في تأجيل شراء الأصول الجديدة مثل المعدات الإضافية أو المرافق الموسعة. كما قد تحد من مشتريات المخزون إلى ما هو مطلوب على الفور فقط ، والنظر في دمج أو إغلاق المرافق أو المتاجر غير المستغلة بشكل كاف ، أو الاستفادة بشكل أكثر كفاءة من قوة المبيعات الخاصة بها.

إذا كان إجمالي دوران موجودات الشركة ممتازًا مقارنة ببياناتها التاريخية وبيانات الصناعة ، فقد يعني ذلك أن الشركة أصبحت أفضل مما كانت عليه ، وأفضل من نظيراتها ، في استخدام جميع أصولها لتوليد زيادة مستوى المبيعات.