الميت الفلاح التأمين
تم إنشاء تأمين على الحياة مملوك للشركة لحماية الأعمال من وفاة المسؤولين التنفيذيين الذين كانوا ضروريين لعمليات الشركات. التغطية مثيرة للجدل لأن بعض الناس يعتقدون أن الشركات لا ينبغي أن تستفيد من وفاة موظفيها. تم الاعتداء على COLI في الثمانينيات والتسعينيات عندما اشترت الشركات الكبيرة سياسات على الآلاف من الموظفين ذوي المستوى المنخفض دون معرفتهم لاستغلال الثغرات الضريبية. أغلق الكونغرس الثغرات في عام 2006 بتمرير قانون حماية المعاشات. COLI يشار إليها أحيانا بمصطلح ازدراء "التأمين الفلاح الميت".
كيف تعمل
ويستند عادة COLI إما على الحياة الكاملة أو التأمين على الحياة العامة. يتكون قسط من جزأين:
- تكلفة التأمين ، وهي تكلفة الحفاظ على السياسة المعمول بها
- القيمة النقدية. هذا يمثل عنصر الادخار في السياسة.
تشمل تكلفة التأمين مبلغاً لاستحقاق الوفاة بالإضافة إلى المصروفات الإدارية.
يتكون جزء المدخرات من الأموال المستثمرة في الأصول مثل الأسهم والسندات. قد يتم إعداد COLI بحيث يتم الاحتفاظ بالموجودات في حساب منفصل أو حساب عام. عندما تتم كتابة COLI مع حساب منفصل ، يتحكم حامل الوثيقة في الأصول ويمكنه اختيار كيفية تخصيص الأموال فيما بينها.
تتقلب قيمة جزء المدخرات مع تغير قيم الأصول الأساسية. عندما يتم إعداد COLI مع حساب عام ، يتحكم المؤمِّن في الأصول. بموجب هذا النوع من الإعداد ، تقرر شركة التأمين كيفية تخصيص الأموال بين الأصول المحتفظ بها. تعلن شركة التأمين معدل العائد المعمول به كل عام.
أنواع COLI
هناك عدة أنواع من التأمين على الحياة المملوكة للشركة. واحد هو تأمين الشخص الرئيسي ، الذي يعوض شركة عن خسارة الفرد (مثل شريك أو رئيس) الذي هو ضروري لبقاء الشركة. اعتمادا على السياسة التي تم شراؤها ، قد يوفر التأمين على الشخص الرئيسي فوائد الحياة أو العجز.
نوع آخر من COLI هو تأمين على الحياة مقسّمة بالدولار. كما يوحي اسمها ، فهي تتضمن ترتيباً تشترك فيه الشركة والموظف في قسط التأمين ، ومزايا الوفاة ، والقيمة النقدية للسياسة. العديد من الخيارات المتاحة. على سبيل المثال ، قد يدفع صاحب العمل قسط التأمين بأكمله. عندما يموت الموظف ، يحصل المستفيدون منه على استحقاق الوفاة. وتتلقى الشركة إما القيمة النقدية للسياسة أو المبلغ الذي دفعته بأقساط ، أيهما أكبر.
لماذا أرباب العمل شراء COLI
غالبا ما يستخدم COLI لشراء خطط منافع الموظفين ، مثل خطط الصحة التنفيذية غير المؤهلة أو خطط التعويض المؤجلة.
يمكن لصاحب العمل (مالك COLO) دفع ثمن المنافع عن طريق سحب القيمة النقدية للتأمين أو الاقتراض ضدها. تقدم COLI مزايا ضريبية لأصحاب العمل منذ عوائد الاستثمار (زيادة في القيمة النقدية) واستحقاقات الوفاة معفاة من الضرائب. بموجب قواعد مصلحة الضرائب ، تكون المخصصات معفاة من الضرائب فقط إذا كان المؤمن عليه مؤهلاً كمدير شركة ، أو موظف معوض بدرجة عالية ، أو فرد معوَّل للغاية حيث يتم تحديد هذه الشروط من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الأقساط المدفوعة لهذه السياسة ليست معفاة من الضرائب.
متطلبات الإخطار
بموجب القانون الفيدرالي ، يجب على أصحاب العمل الذين يشترون COLI تقديم إشعار خطي إلى جميع الموظفين المؤمَّنين حياتهم. يجب أن يذكر الإشعار أن الشركة هي المستفيد وأن تحدد مبلغ التأمين المشتراة. يجب على الموظفين تقديم موافقتهم الخطية على الترتيب قبل إصدار السياسة.
التصريح عن الضريبة
يجب على أي شركة تشتري تأمينًا على الحياة مملوكًا للشركة أن تودع نموذج الضرائب IRS 8925 في نهاية كل عام يكون فيه COLI ساريًا. يجب على الشركة الإبلاغ عن عدد الموظفين المشمولين بالتأمين والمبلغ الإجمالي للتأمين المعمول به في نهاية السنة الضريبية. كما يجب على حاملو البوليصة توضيح ما إذا تم تلقي موافقة صالحة من كل موظف تمت تغطيته. في حالة عدم موافقة أي موظف ، يجب على الشركة الإبلاغ عن عدد الأشخاص الذين لم يوافقوا على ذلك. يحق للشركة الحصول على عائدات السياسة على أساس معفى من الضرائب فقط إذا كانت قد قدمت نموذج 8925 بشكل صحيح.